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企业发生的资产折旧在填报企业所得税年报在时，要根据折旧明细表填写。对折旧相关表格填写时要在第一行账载金额中，依据会计制度计算提取折旧、摊销的资产金额，第二行的计税基础要按照税前扣除折旧摊销的金额，剩下表格的内容怎么填写，欢迎各位来看下文企业所得税年报中资产折旧的填报说明的文章学习。

企业所得税年报资产折旧怎么填

根据所得税汇算清缴填写说明，企业所得税折旧相关表格填写方式如下，

一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，包括固定资产出售前计提的折旧额。

二、摊销纳税调整明细表填写如下：

第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

第7列：金额=第5-6列。如本列为正数，进行纳税调增;如本列为负数，进行纳税调减。

第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。

汇算清缴资产折旧表怎么填

汇算清缴资产折旧明细表根据折旧明细表填写。资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。

大家看了之后都明白汇算清缴资产折旧明细表根据折旧明细表填写了吧，还对企业所得税年报中资产折旧的填报说明有什么不清楚，或者什么其他想了解的都可以点击在线会计老师来进行一对一详细解答，也可以上方文章中的卡片资料来学习汇算知识。