如果是弥补亏损后有盈利需要缴纳企业所得税,但要是弥补亏损后还亏损,是不用缴纳企业所得税。企业所得税是按照当年的累计数进行申报预缴,要是累计利润是盈利就申报预缴企业所得税,要是亏损就申报不用缴纳企业所得税,季度缴纳企业所得税的分录是怎么做呢?请看看季度盈利是否需要缴纳企业所得税。
如果是属于弥补亏损后有盈利的情况,则要缴纳企业所得税。如果是属于弥补亏损后还是亏损的情况,则不用缴纳企业所得税,
企业所得税是按照当年度的累计数进行申报预缴的,如果企业1至6月份累计利润为赢利,那么应当申报预缴企业所得税,如果是亏损,那么只申报但不用缴纳企业所得税。
纳税人在纳税年度内,如果预缴企业所得税税款相比应缴企业所得税税款要少,那么应当在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。如果预缴企业所得税税款超过了应缴企业所得税税款,那么主管税务机关应当及时按照相关规定向纳税人退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
2、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
3、支付时:
借:应交税费——企业所得税
贷:银行存款
弥补亏损后,仍为亏损的,则不交所得税,也无需做会计处理。但弥补亏损后为盈利的,则按照弥补后的盈利计算提取所得税。相应账务处理如下所示:
提取时:
借:所得税费用
贷:应交税费——所得税
结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
企业所得税季报数据和年报不一样是可以的。
企业所得税一般是按照纳税年度来核算,季度预缴时只是进行简单的纳税调整,而年度汇算时需要做全面的纳税调整,对于季度预缴少缴的差额应当申报缴纳。
文中写了缴纳企业所得税的分录,还写了以前年度亏损今年一季度盈利怎么做账,阅读季度盈利是否需要缴纳企业所得税时,应该思考其中科目是怎么设置的,这样下次再做就不会出现错误了,想了解分录的设置情况可以点击上方的卡片领取资料包!
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