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会计与税法中的折旧年限不一致需要调整吗?对于固定资产折旧年限一经确定，就不能随意变更。固定资产作为企业中重要的非流动资产，按照经济利益转移方式，选择适合其的折旧方法。按照折旧年限和净残值，计算每期需要计提的折旧。那么接下来小编为大家分析一下具体的内容供大家参考。获取更多的财务会计资讯，请点击下方图片即可咨询，如有疑问还可以咨询在线老师为您解答!

会计与税法中的折旧年限不一致需要调整吗?对于固定资产折旧年限一经确定，就不能随意变更。固定资产作为企业中重要的非流动资产，按照经济利益转移方式，选择适合其的折旧方法。按照折旧年限和净残值，计算每期需要计提的折旧。那么接下来小编为大家分析一下具体的内容供大家参考。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)的规定：“ 五、固定资产折旧的企业所得税处理 (一)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。

(二)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

税法折旧和会计折旧

税法折旧是指固定资产折旧，按税收的角度提出的，比如某今年初购入项固定资产原始价值100万，按税务部门的要求10年直线法折旧，每年的折旧10万，而企业按企业的角度计提折旧，采用双倍余额递减法计提第一年折旧40年。

按税务部门角度计提折旧，称为税法折旧，按企业角度计提称为会计折旧。

按企业快速折旧法折旧40万

借：制造费用(管理费用) 40万

贷：累计折旧 40万

税务法折旧10万 差30万

30万交所得税，所得税税率30% 需交税9万

借：递延所得税资产 9万

借：应交税金--应交所得税 9万

所得税法对折旧范围的规定。《中华人民共和国企业所得税法》(主席令63号)只是采用排除法将不得计提折旧的固定资产的范围予以明确，即下列固定资产不得计算折旧扣除：

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。

企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，应调增当期应纳税所得额。企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除。

以上内容就是会计与税法中的折旧年限不一致需要调整吗?小编已在上述文章中作出了详细的解答，看完本文应该对于此问题的内容有所了解，而作为企业的财务会计，一定要非常清楚固定资产折旧的相关内容，如你想要学习更多财务方面有关的视频课程内容，欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式，希望能够对您的会计工作有所帮助。