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季度申报纳税时，还要根据情况进行分录处理，比如在计算应预缴所得税时就通过所得税费用和应交税费科目核算，缴纳时就借应交税费贷银行存款科目，在年末清缴时若发现多交了则可通过所得税费用退回，详细的分录设置还请继续阅读下文如何写缴纳季度所得税的账务处理的文章。

1、企业交季度所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业年末收到退回的季度所得税时，分录为：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

季度预缴企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

以上就是小编为大家整理的如何写缴纳季度所得税的账务处理的内容。大家遇可以参考上文的内容来进行做账，过程中有什么不太理解或者还是对哪一个知识点有疑问的话，欢迎领取文中的会计分录来学习。