汇算清缴多交了企业所得税,就需要去提供一份正确的企业所得税汇算清缴申报表,然后去税务局进行更正申报,然后退回多交的。企业所得税汇算清缴是在每年的5月31日前进行办理。那么多交的企业所得税汇算清缴时怎么办?详细内容看下文。
汇算清缴企业所得税多交了,就需要去提供一份正确的所得税汇算清缴申报表,去税局申请更正申报,然后退回多交税款。
退回多交税款的账务处理如下所示:
借:银行存款,
贷:应交税费—企业所得税。
同时,
借:应交税费—企业所得税,
贷:以前年度损益调整—所得税费用。
1、补计提去年所得税。
借:以前年度损益调整—所得税费用
贷:应交税费—企业所得税
2、缴纳。
借:应交税费—企业所得税
贷:银行存款
3、结转损益。
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整—所得税费用
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内报送企业所得税申报表,并完成所得税汇算清缴。一般情况下,企业结算缴纳所得税的时间一般在每年5月31日前。此外,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,纳税人有自然灾害、意外事故或者国家调整经济政策的直接影响等特殊困难的,可以向主管税务机关申请缓缴所得税,但最长不得超过三个月。
汇算清缴多交了企业所得税,就需要去提供一份正确的企业所得税汇算清缴申报表,然后去税务局进行更正申报,然后退回多交的。本文的重点是多交的企业所得税汇算清缴时怎么办,我相信大家都已经知道了。如果对这块还有什么疑问的话,可以咨询咱们的在线答疑老师。
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