小规模需要去办理企业所得税汇算清缴。只要有企业所得税纳税的义务,不管是小规模纳税人还是一般纳税人,都需去要做企业所得税汇算清缴申报的。时间是在5月31日之前完成。那么小规模要企业所得税汇算清缴吗?详情看下文的内容哦。
只要有企业所得税纳税义务,不管规模大小,不管是小规模纳税人还是一般纳税人,都需要做企业所得税汇算清缴申报的。企业所得税是实行季度预交申报,年终结束5月31日之前完成年度汇算清缴申报。
《企业所得税法实施条例》第128条:
(1)应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;
(2)按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴;
(3)或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。
1、认定标准不同。新政实施后,我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下,一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是,公司没有达到认定标准,但希望公司发展、做大,以后在招标时有优势,或者日后与大型公司做生意,也可以主动申请成为一般纳税人。
2、所需符合的条件不同。一般情况下,小规模纳税人会计核算不健全,且政策要求较为宽泛。而对于一般纳税人企业来说,其必须要符合以下条件,即有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
3、二者适用税率不同。当前,一般纳税人税率分为6%、11%、13%、17%几种,而小规模纳税人,商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。
4、使用发票不同。在日常经营活动中,小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能开具增值税专用发票,如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况,需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票,并且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。
5、二者收取增值税专用发票后账务处理不同。一般纳税人按金额款入成本,税款部分入“应交税费—应交增值税—进项税额”账户;小规模纳税人则按全额计入成本。
6、税收政策不同。
7、应交税费计算方法不同。
大家看到这里对小规模要企业所得税汇算清缴吗的问题,心里应该都了解吧,会计教练的小编还提供了一般纳税人和小规模纳税人的区别的内容,这里小编要提醒各位朋友,这个知识点很重要,大家要认真的阅读哦,有什么问题就找会计教练的老师哦。
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