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企业所得税汇算清缴补税的会计分录，借方计入以前年度损益调整科目，贷方计入应交税费应交所得税。实际缴纳时，借方计入应交税费应交所得税，贷方计入银行存款。调整利润时，借方为利润分配未分配利润，贷方为以前年度损益调整。关于企业所得税汇算清缴补税会计分录怎么写?具体的会计分录内容请看下文!

所得税汇算清缴补税会计分录是什么

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

所得税汇算清缴退税会计分录是什么

1、收到退税款：

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

2、结转：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

2、调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税费用如何计算

所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。

一、当期所得税

指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

当期应交所得税=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×当期适用所得税税率

二、递延所得税

指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

用公式表示即为：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加(减：减少)+当期递延所得税资产的减少(减：增加)

或者：递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

以上就是关于企业所得税汇算清缴补税会计分录怎么写的全部内容。通过上文的讲解，相信大家都已经知道相关的会计分录该如何写了吧。希望在今后的工作中，再遇到相关的业务该知道如何处理。文章到这里就结束了，对于上文的内容，还有不了解的地方，可以咨询我们的答疑老师！另外，点击文中的小卡片，还可以免费领取最新的会计分录大全资料，赶快来领取吧！