在对所得税汇算清缴调整进行账务处理的时候,我们借记以前年度损益调整,贷记应交税费。如果在汇算清缴后,企业多缴纳税额的,我们借记应交税费,贷记以前年度损益调整以及等等。想了解具体内容的,就阅读企业所得税汇算清缴调整的账务处理如何做的内容哦。
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后,需要补充缴纳的企业所得税时,做如下分录,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
实际缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
最后,调整未分配利润,
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果汇算清缴后,企业多缴税额的,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
同样需要调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
1.计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2.缴纳税费
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
企业所得税汇算清缴调整的账务处理如何做就讲到这里了,至于会计分录大家可以参照上文内容去处理工作中遇到的此类问题。如果还有想了解的其他方面的知识,可以去会计教练的课程中心进行课程的学习。动一动手点击文中的小卡片,就可以领取到意想不到的小惊喜哦。
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