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有经验的老会计都知道，增值税分销项税和进项税，增值税做账的账务很多，有的处理起来还是有些技术水平。经验不足的会计有的还不会处理呢!今天，天华君为大家带来了一个问题：上个月的进项税留抵，会计如何做账？有什么需要注意的地方吗?

有经验的老会计都知道，增值税分销项税和进项税，增值税做账的账务很多，有的处理起来还是有些技术水平。经验不足的会计有的还不会处理呢!今天，天华君为大家带来了一个问题：上个月的进项税留抵，会计如何做账？有什么需要注意的地方吗?

上个月的进项留抵,会计如何做账？

答：期留抵不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:会计做账即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

留抵税一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

以上就是今天上个月的进项留抵,会计如何做账的全部内容了，通过今天的学习，你学会如何处理了吗？想要学习更多会计做账实操课程，微信扫描关注下方二维码  ，更多超值做账课件大礼包等你来拿！