用户注册

补缴上年度企业所得税在做账是分企业执行《小企业会计准则》还是执行《企业会计准则》，如果执行《小企业会计准则》，查补以前年度企业所得税的分录是通过确认所得税费用，应交税费的科目进行核算，如果实际缴纳，是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，如果执行《企业会计准则》应该怎么做账呢，看看补缴上年度企业所得税如何记账文章。

补缴上年度企业所得税怎么做账

一、企业执行《小企业会计准则》

企业发生查补以前年度企业所得税的，不需要区分情况，直接计入当期损益。

1、确认应补税款，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、实际缴纳，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

二、企业执行《企业会计准则》或《企业会计制度》的

1、确认应补税款，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、实际缴纳，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

3、结转，

借：盈余公积，

利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

补交企业所得税如何计算滞纳金

根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

由以上规定可知，滞纳金按天数计算，从滞纳税款之日开始，每天按未缴纳税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式：

滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天

执行《企业会计准则》后，遇到确认应补税款，应该通过以前年度损益调整，应交税费的科目进行核算，实际缴纳的时候是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，结转的时候是通过盈余公积，以前年度损益调整的科目进行核算，关于这个账务处理的详细情况可以点击补缴上年度企业所得税如何记账的卡片领取资料包!