汇算清缴，想必从事会计工作的小伙伴，并不陌生，毕竟大家在每年年初都会进行此项工作。虽然企业所得税汇算清缴是大家在工作中经常要处理的事情，但是难免还是有不少小伙伴会出现各种解决不了的问题，例如如何调整纳税款呢?对于是调增或调减，具体都是如何操作的呢?今天小编为大家带来个具体案例，希望能够帮助大家解决问题!企业所得税汇算清缴案例分析，一起往下看吧！
汇算清缴，想必从事会计工作的小伙伴，并不陌生，毕竟大家在每年年初都会进行此项工作。虽然企业所得税汇算清缴是大家在工作中经常要处理的事情，但是难免还是有不少小伙伴会出现各种解决不了的问题，例如如何调整纳税款呢?对于是调增或调减，具体都是如何操作的呢?今天小编为大家带来个具体案例，希望能够帮助大家解决问题!企业所得税汇算清缴案例分析，一起往下看吧！
《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税(2018)51号]中已经将扣除限额提高到8%了哦!这就带您深入了解一下。
《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税(2018)51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A公司为非高新技术的工业生产企业，2017年发生合理工资薪金支出100万元，实际发生职工教育经费支出5万元，假设2018年A公司发生合理工资薪金支出100万元，实际发生职工教育经费支出5万元。那么，A公司在2017年、2018年职工教育经费企业所得税前分别扣除多少呢?
(一)2017年：
A公司2017年职工教育经费扣除限额为100*2.5%=2.5(万元);
A公司实际支出职工教育经费5万元;超过限额部分5-2.5=2.5(万元)结转以后年度扣除。
(二)2018年：
A公司2018年职工教育经费扣除限额为100*8%=8(万元);
A公司实际发生职工教育经费5万元，未超限额;上年结转2.5万元，企业本年发生的职工教育经费支出5万元+以前年度累计结转扣除额2.5万元=7.5万元，7.5万元未超限额，可合计扣除7.5万元，应纳税调减2.5万元。
企业所得税的汇算清缴工作是每个企业都十分重视的工作，虽然每年都要做此项工作，但是每年各位负责人都会在处理的过程中，遇到各种麻烦。企业所得税汇算清缴案例分析，希望能对大家的工作有帮助。如果在工作中，有什么困难的，欢迎咨询右方在线客服吧。或者，关注页面下方的微信公众号，来进行留言，我们会计教练的老师会为大家及时解决问题的，当然也可以来免费试学相关的汇算清缴课程哦!
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