用户注册

年报企业所得税是负数证明预缴税款多了，可以申请退税。但要是所得税费用是负数，说明企业发生了亏损，亏损结转可以在以后的五年内弥补。不管怎么样都需要做账，像所得税年报中出现应补(退)所得税额是负数怎么做账呢?想知道的就看看企业所得税年报为负数怎么处理文章。

年报企业所得税最后是负数如何处理

如果确实亏损了可以去税务退税，如果不想退，就更正申报为正数。

所得税费用能否为负数

所得税费用是可以为负数的，说明企业发生亏损。

当企业发生亏损时，企业应确认递延所得税资产，由于亏损企业的应交所得税为零，这时所得税费用为负数。

所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分，递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理

所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况，说明纳税人交多了预缴税款，汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时，可以申请退税。

退以前年度所得税账务处理

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

退回以前年度所得税账务处理，通过银行存款，应交税费、以前年度损益调整、利润分配等科目进行和苏那，具体的借贷方向是怎么设置的可以看看企业所得税年报为负数怎么处理文章，如果对企业所得税申报以及汇算清缴有什么想了解的可以点击上方的卡片领取资料包!