企业所得税汇算清缴应付职工薪酬主要是填写在职工薪酬支出及纳税调整明细表中。其中，工资薪金支出的实际发生额，就是根据应付职工薪酬科目的借方发生额填写。而职工福利费支出的实际发生额，则是根据应付职工薪酬的福利费明细科目进行填写。那么关于企业所得税汇算清缴应付职工薪酬怎么填?不清楚的小伙伴，赶快来阅读文章了解吧!
应付职工薪酬需要按照相关的明细科目填写在职工薪酬支出及纳税调整明细表中，具体填写方法如下：
一、工资薪金支出
填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
(3)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
(4)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
二、职工福利费支出
填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
(3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
(4)第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
(5)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
等……
通过文章的讲解，相信大家都知道了企业所得税汇算清缴应付职工薪酬怎么填了吧，具体的填写方法以及在文中给大家讲解了。由于文章字数有限，文中没都够将所有的填写方法为大家展示出来。那么想要学习全部的填写方法，可以点击文中的卡片，里面有详细的填写资料，赶快来领取吧!
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