在所得税年报的时候会有些项目需要调整,有调增的,也有调减的,像职工福利费、工会经费、业务招待费、赞助支出等等都是需要调增应纳税所得额,像技术转让所得、国债利息收入、从事农、林、牧、渔业项目所得等都是调减的,在调整之后需要做账,那对应的账务处理可以看看企业所得税年报里调增调减的项目有哪些的内容。
一、应调增应纳税所得额项目
1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费。
2. 保险费。
3. 借款费用。
4. 业务招待费。
5. 广告费和业务宣传费。
6. 公益、救济性捐赠。
7. 企业之间各种支出。
8. 特别纳税调整。
9. 罚款、罚金、滞纳金。
10. 非公益、救济性捐赠。
11. 赞助支出。
12. 准备金。
二、应调减应纳税所得额项目
1. 权益性投资所得。
2. 技术转让所得。
3. 国债利息收入。
4. 亏损弥补。
5. 从事农、林、牧、渔业项目所得。
6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。
8. 加计扣除。
9. 创投企业。
10. 资源综合利用。
11. 购置节能减排设备。
12. 不征税收入。
一、如果是调整以前年度多交所得税
1、调整多交所得税税款分录
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转未分配利润分录
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
二、如果是调整以前年度少交所得税
1、补交所得税税款分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
2、缴纳税款分录
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转未分配利润分录
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
调增和调减在做账时设置的科目基本很相似,像调整多缴所得税税款是通过应交税费、以前年度损益调整,补缴所得税也是通过这两个科目,但是借贷方向是相反的,其他情况下的账务处理还是看看企业所得税年报里调增调减的项目有哪些的内容,有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取资料包!
下一篇:核定征收的企业需要税务年报吗
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】