用户注册

所得税汇算清缴的业务招待费需要按照发生的60%扣除，但是最高不能超过当年营业收入的千分之五。由于业务招待费在我们会计上和税法上的规定有所差别，所以在填写业务招待费的时候需要进行调整。那么关于所得税汇算清缴招待费怎么填?详细的填写方法，请看下文来了解!

所得税汇算清缴招待费如何填写

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费支出具体填写方式如下：

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

企业所得税扣除类调整项目怎么填写

1、 业务招待费支出：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

2、 广告费和业务宣传费支出：根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)填报。若表A105060第12行第1列≥0，第3列“调增金额”填报表A105060第12行第1列金额。若表A105060第12行第1列<0，第4列“调减金额”填报表A105060第12行第1列金额的绝对值。

3、 捐赠支出：根据《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)填报。第1列“账载金额”填报表A105070第9行第1列金额。第2列“税收金额”填报表A105070第9行第4列金额。第3列“调增金额”填报表A105070第9行第5列金额。第4列“调减金额”填报表A105070第9行第6列金额。

4、 利息支出：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。发行永续债的利息支出不在本行填报。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

通过上文的学习，相信大家都知道了所得税汇算清缴招待费怎么填了吧。具体填写方法也在文中给大家讲解了。而且还将一些扣除类项目的填写方法为大家介绍了。由于文章字数有限，那么想要了解更多的企业所得税申报表的填写方法，可以点击文章中的卡片，免费领取关于所得税汇算清缴的填写资料，赶快来领取吧!