用户注册

企业所得税的汇算清缴分录可以分为三步。第一步：按月或者按季计提所得税。第二步：按月或者按季缴纳所得税。第三步：进行汇算清缴，多退少补。其实大部分小伙伴不清楚的第三步的处理。那么关于企业所得税的汇算清缴会计分录是什么?具体的会计分录，请看下文来学习!

企业所得税的汇算清缴会计分录怎么做

1、按月或按季度计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、 缴纳所得税：(按月或季度)

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税汇算清缴

5月30日前进行上年度企业所得税汇算清缴， 用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，反之则代表多缴纳企业所得税，需要退税。

① 少交企业所得税，用“以前年度损益调整”计提上年度企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

重新调整利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

②、年度汇算清缴，多交税款

借：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

PS：退款计入其他应收款，抵扣未来所得税计入应交税费—应交企业所得税

重新调整利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款-应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

③ 免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

上文给大家讲解了企业所得税的汇算清缴的会计分录，每个步骤的详细分录都为大家展示了出来。那么希望看完文章后的朋友，遇到相关的业务该知道如何处理。那么关于企业所得税的汇算清缴会计分录是什么的问题就讲解到这里，还有不清楚的小伙伴，可以点击文中的卡片，免费领取相关的资料进行学习!