企业所得税汇算清缴完成后,可以通过会计分录来调整报表。如果汇算清缴导致企业补缴所得税,那么就需要编写分录在做账,所用到的会计科目有以前年度损益调整和应交税费等。那么关于所得税汇算清缴怎么调整报表?以及相关的会计分录是什么?不清楚的小伙伴,请看下文来了解!
汇算清缴后,如果存在少交的情况,可以编制分录来调整财务报表,分录如下:
1、计提分录:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
2、缴纳的分录:
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
3、结转的时:
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
根据这个分录调整报表的期末 未分配利润余额,货币资金余额。
(1)“以前年度损益调整”,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。
(2)“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,既不是损益类科目,也不是权益类,它作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。
(3)“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上,而是体现在未分配利润中。
(4)“以前年度损益调整”最终结转后无余额。
(5)“以前年度损益调整”无需设置二级明细科目。
通过上文的讲解,相信大家了解所得税汇算清缴怎么调整报表的内容。文中也将相关的会计科目和会计分录为大家讲解了。那么关于上文的问题就讲解到这里,希望看完文章后的小伙伴都能够有所收获。对于上文内容还有不清楚的地方,可以点击文章中的小卡片,免费领取相关的资料进行学习!
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