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企业经营租赁违约金报税怎么报？可以全额税前抵扣吗？关于企业所得税税前扣除项目主要包括哪些？答案小编都帮大家整理好了：

企业经营租赁违约金报税怎么报？可以全额税前抵扣吗？关于企业所得税税前扣除项目主要包括哪些？答案小编都帮大家整理好了：

可扣除项目：

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

按照规定，公司的合同违约金可以税前扣除。

根据国税发〔2000〕84号文件的规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。但是，因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前进行扣除，比如对纳税人支付的税款滞纳金就不能扣除。

1、未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

增值税暂行条例规定，在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应依照条例规定缴纳增值税。

2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

对于增值税、营业税应税行为已经发生，只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金，应当视一下情况进行涉税处理。

关于企业经营租赁违约金税前扣除的问题就讲解到这里、希望能够帮到大家，如果还有不明白的或其他相关问题的小伙伴、微信扫码关注“会计教练”官方公众号、对话框回复“报税”即可获取企业增值税、所得税、附加税、印花税等企业常用税种的计算及申报实操教程试听权限。