所得税汇算清缴职工薪金支出需要填写：账载金额、实际发生额、税收金额、纳税调整金额。账载金额主要是用来核算职工工资、奖金、津贴等，而实际发生额是根据应付职工薪酬借方发生额进行填写。那么关于所得税汇算清缴职工薪金支出怎么填?详细的内容请看下文来了解!
填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
( 2 )第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
( 3 )第5列"税收金额” :填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。
( 4 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
企业所得税汇算清缴时，填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:
( 1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
( 2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
通过该上文的讲解，我们可以知道所得税汇算清缴职工薪金支出的填写方式。文中也将具体的填写内容为大家讲解了，而且还将职工福利费支出的填写方式也给大家介绍了。那么关于所得税汇算清缴职工薪金支出怎么填的问题就将到这里，感兴趣的小伙伴，可以领取文中的资料来学习!
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