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年报招待费在填写的时候需要注意一个范围，最低是按照发生额的60%扣除，最高不超过销售收入的5‰，在填写的时候还需要注意这笔费用是企业与生产经营活动有关的业务招待费支出，不能把其他费用计入这个支出里，同时在汇算清缴的时候需要做账务处理，请看具体的内容。

企业所得税年报业务招待费怎么填

企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴":

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

因此,1、按度照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则版取扣除标准.假定发生额业务招待费10000元,销售收入200000元计算业务招待费扣除标准

(1)按照发生额的扣除标准10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除标准

200000*5%=1000元

因此,(2)与权(1)比较,孰小原则,取(2)为业务招待费为扣除标准1000元。

汇算清缴业务招待费的账务处理

所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——企业所得税

不涉及当年的利润表

2、如果未报年报

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

所得税汇算清缴业务招待费不调整会计分录，需要纳税调整，是通过利润分配、应交税费、所得税费用等科目进行核算，具体的借贷方向是怎么设置的可以看看企业所得税年报招待费怎么填写，业务招待费的账务处理怎么做的内容，小编还在文中举了一个业务招待费的相关案例，有什么不懂的可以点击上面的卡片领取资料包!