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汇算清缴后补缴企业所得税做账的步骤有四步，补缴所得税、缴纳应缴税款、结转以前年度损益调整、调整“利润分配”相关数额。补缴所得税的分录是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，缴纳应交税款需要通过应交税费，银行存款的科目进行核算，剩下这两步的分录怎么做就看看企业所得税汇算清缴后交的所得税怎么做会计分录的内容。

汇算清缴后补缴所得税的账务处理

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

注意事项：

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做

在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

结转以前年度损益调整的账务处理是通过利润分配、以前年度损益调整的科目进行核算，调整“利润分配”相关数额是通过盈余公积、利润分配的科目进行核算。但文中还写了不通过以前年度损益调整科目的账务处理怎么做，知道了企业所得税汇算清缴后交的所得税怎么做会计分录的内容，对分录和汇算清缴有哪些不会的可以点击山上方的卡片领取资料包!