所得税汇算清缴职工福利费根据工资薪金支出的14%以内的金额允许税前扣除。在进企业所得税进行计算的时候,我们不仅需要考虑当期的利润,而且还要在此基础上进行调整。那么所得税汇算清缴职工福利费如何扣除?以及所得税汇算清缴的职工福利支出如何填写?不知道的小伙伴,可以阅读下文来了解!
职工福利费范围更详细《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。
填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
(1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
(2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
国税函〔2009〕3号文件第三条明确,《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:1.尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3.按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
通过上文的讲解,相信大家都知道了所得税汇算清缴职工福利费如何扣除了吧。我们是根据工资总额的14%来进行计算,比例内的部分是可以税前扣除,文中也将福利费的相关内容给大家讲解了。那么关于上文的问题,还有不清楚的小伙伴,可以点击文中的卡片,领取相关的资料进行学习!
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