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企业所得税是企业在从事经济活动中，必须要缴纳的。一般企业会按照季度来进行企业所得税的纳税申报工作，但是有关企业所得税的计税依据和计税方法，大家在工作中都掌握了吗?企业所得税减免怎么计算的呢?这些问题，大家都会熟练操作吗?在工作中，企业所得税的计算是很常用的，因此，需要各位工作人员熟练操作。

企业所得税是企业在从事经济活动中，必须要缴纳的。一般企业会按照季度来进行企业所得税的纳税申报工作，但是有关企业所得税的计税依据和计税方法，大家在工作中都掌握了吗?企业所得税减免怎么计算的呢?这些问题，大家都会熟练操作吗?在工作中，企业所得税的计算是很常用的，因此，需要各位工作人员熟练操作。

一、企业所得税减免是如何计算的

“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

二、企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

1、应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目

2、纳入收入总额的其他几项收入。

(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税

3.准予扣除的项目。

(1)成本。

(2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。

(3)税金。

(4)损失。

在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：

(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。

(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

有关“企业所得税减免怎么计算”的整理，相信大家都了解了，希望以上文章内容对大家的工作有帮助。好了，如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。如果在工作中有解决不了的会计相关的问题，都可以咨询在线答疑老师哦，或者关注页面下方公众号，进行留言，我们老师也会及时为大家处理的!