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年末多计提所得税汇算清缴冲回怎么做会计分录?企业主要有利润需要缴纳所得税，就需要进行汇算清缴。而每年的年初就是企业汇算清缴开始的时候，如果年末多计提所得税汇算清缴，那么所得税汇算清缴冲回该怎么处理分录呢?一起来看看吧，如有疑问还可以咨询我们的在线老师。

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年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录

如果金额较大需要调整上年数的话。

借：年初未分配利润(红字) 贷：应交税费(红字)

如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)分录错误就原路冲回

1、汇算清缴退回所得税会计分录借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税

2、结转多交所得税做：借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整

3、同时做:借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定， 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款小编整理的。

案例：

我上个月企业所得税多计提了，这个月怎么冲回啊?

借;应交税费 贷;所得税费用

关于年末多计提所得税汇算清缴冲回怎么做会计分录?小编就在上文中为大家详细的做个介绍，相信大家看完本文应该对于所得税汇算清缴的内容有所了解，如你想要学习更多与所得税汇算清缴有关的视频课程内容，欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式，希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助