如果汇算清缴后发现是税款差异就不算是差错更正,但要是错账产生的税款补缴和申退就属于差错更正了。汇算清缴之后补缴和申退税款是需要做账,如果是应纳所得税额少于已预缴税额,是通过应交税费,所得税费用的科目,要是退还税款怎么做账呢,请看所得税汇算清缴后补缴税款属于差错更正吗的文章。
如果是税款差异产生的不算,如果是做错账产生的可以算作差错更正的。关于汇算清缴补缴所得税的处理可以看看下述资料:
对于所得税汇算清缴差异,其账务处理可以这样做:
一、预缴税额多缴了:全年应纳所得税额少于已预缴税额
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
2、多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
二、补缴企业所得税
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2.缴纳企业所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定
(1)本期发现的与本期相关的会计差错,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(2)本期发现的与前期相关的非重大会计差错,如影响损益,应直接计入本期净损益,会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
(3)本期发现的与前期相关的重大会计差错,如影响损益,应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益,应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。
阅读了所得税汇算清缴后补缴税款属于差错更正吗的内容后,知道了汇算清缴缴纳税款或申请退税的账务处理,也知道了像本期发现本期相关的会计差错,本期发现前期相关的非重大会计差错,影响损益等属于差错更正,对汇算清缴有不清楚的地方可以点击上方的卡片领取资料包!
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