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补缴上年度企业所得税做账分三步，第一步是补充计提企业所得税，第二步是缴纳企业所得税，第三步是结转到未分配利润，补充计提企业所得税的时候应该借记以前年度损益调整、贷记应交税费的科目进行核算，缴纳和结转的账务处理怎么做可以从补交上年度企业所得税怎么做账，企业所得税的申报方式有哪些中找到答案。

1、补充计提企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、实际缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款。

3、结转到未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

补交企业所得税如何计算滞纳金

根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

由以上规定可知，滞纳金按天数计算，从滞纳税款之日开始，每天按未缴纳税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式：

滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天

企业所得税的申报方式

企业所得税申报缴纳有两种方式，一种是在线进行申报缴纳，也就是网上申报;另外一种则是到当地税务部门大厅进行申报缴纳，也就是上门申报。

选择上门申报方式的，企业所得税属地税局征管的纳税人，其办理地点为企业所得税主管税务机关的办税服务窗口;企业所得税属国税局征管的纳税人，其办理地点为各区(分)局办税服务厅。

选择网上申报方式的，可在任意地点通过国税或地税的网上办税服务厅进行申报。

企业所得税的申报方式有两种，一种是网上申报，一种是去税务大厅申报。不管选择何种方式申报企业所得税，都要注意申报所需要的资料和时间，千万不要错过，文中还写了补缴企业所得税计算滞纳金的问题，补缴所得税是需要这个的，弄清楚补交上年度企业所得税怎么做账，企业所得税的申报方式有哪些后，对所得税做账有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!