汇算清缴是对这一整年税款方面的清缴,看看是需要缴纳税款还是申请退税,而年报是企业的年度会计报表,这些是汇算清缴和年报的不同,要是想了解更详细的可以看看这篇会计汇算清缴和年报有什么不同之处,汇算清缴的账务处理怎么做的文章。
企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异,对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税,在第二年年初,即每年的1月1日至5月31日之间,按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。
而年报则是会计概念,是指一个企业的年度会计报表。
年报包括描述公司经营状况,以及资产负债和收入等报告。在分析财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)时,一些指标要重点考察,如损益表中的主业收入、毛利、主业利润、营业利润、净利润的增长率,资产负债表中的应收账款、存货绝对变化和相对主业收入的比例等。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额:
1、得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳汇算清缴税款时分录为:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润时分录为:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
汇算清缴是有两种情况,一种的补缴税款,一种是申请退税。补缴和退税税款,需要通过以前年度损益调整,应交税费的科目进行核算,在做账的时候需要做相反的分录,除了补缴税款还需要调整未分配利润,可以一起看看会计汇算清缴和年报有什么不同之处,汇算清缴的账务处理怎么做的内容,有哪些不懂的就点击上方的卡片领取资料包!
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