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所得税汇算清缴报表怎么填：关于汇算清缴，做起来是非常麻烦的，不然也不会安排那么久的时间，在汇算清缴的时候，税务局还会派人来进行查账，所以说，汇算清缴是非常重要的，关于汇算清缴的知识一定要掌握。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴报表怎么填，一起来了解一下吧，有什么问题都可以咨询我们的在线老师哦。

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所得税汇算清缴报表填列

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中。具体如下

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0

2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写。

3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目-项项填写，具体参考所得税法暂行条例 ,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目,前面都是0 ,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要,的基本都是0认真填写一下就好 了。

举几个最常见最简单的扣除类调增的例子:

1、全年计提了100万的职工薪酬,全年只发放了90万,那帐载金额就是100万,税收金额就是90万,调增金额为10万。因为根据税法,只计提没有发放的职工薪酬,不能税前扣除。

2、全年营业收入为5000万,发生招待费50万,能扣除的为25万, 因为50*0.6= 30大于5000*0.005 ,只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万, 税收金额就是25万,调增金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出, 500元,税前不能扣除,帐载金额就是500 ,税收金额就是0 ,调增金额为500。

再说个收入调整的,就要先填写附表五了,比如购买国债的利息收入,按税法免所得税,要调减收入。

上述内容就是小编整理的所得税汇算清缴报表怎么填，如果你想学习关于做账实操的相关知识，可以咨询在线老师，我们的老师都有十年以上的工作经验，都是会给你讲解的，也可以扫描下方的二维码，关注会计教练官方公众号，领取更多会计资料，观看免费视频。