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所得税年报中的资产折旧填写就按照本年度累计折旧额体填报，固定资产原值就是写年末数的。年报中摊销纳税调整明细表里的账载金额是填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值的金额，其他的栏目是怎么填报就看看所得税年报固定资产折旧怎么填写的内容吧。

企业所得税年报资产折旧怎么填

根据所得税汇算清缴填写说明，企业所得税折旧相关表格填写方式如下，

一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，包括固定资产出售前计提的折旧额。

二、摊销纳税调整明细表填写如下：

1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。

4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

5.第5列"按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额":填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分. 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

6.第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额":根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。

8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。

9.第9列"金额":填报若不填写第6列则第2-5列的余额,若填写第6列则第2-6列的余额。

10.第10列"调整原因":根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。

表中写了《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》中各列是怎么填写的，其中“本年折旧、摊销额”是填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。剩下的栏目是怎么填写还是请看所得税年报固定资产折旧怎么填写的内容，要是想了解更详细的可以点击上方的卡片领取资料包!