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企业年报所得税在做账的时候有计提、缴纳、期末结转、补缴、退税等情况，设置的科目需要根据实际情况，比如说计提年度所得税费用，是通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，要是缴纳是通过应缴税费，银行存款的科目进行核算，剩下的账务处理就看看企业年报所得税怎么做账，企业所得税报税的流程是什么的内容。

企业所得税年报的分录

企业计提年度所得税费用时：

借：所得税费用——所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业缴纳年度所得税费用时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用——所得税费用

如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果企业多交了企业所得税，账务处理为：

借：应交税费-企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业计提年度所得税然后缴纳，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。“所得税费用”属于费用类科目，其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末，将本账户的借方发生额从贷方结转至“本年利润”账户的借方。

企业所得税报税流程

1、进入到所在地的地税网站

2、点击企业所得税年度申报

3、导出企业所得税年报的电子档样版

4、根据汇算清缴的报告进行填写

5、填写完毕后，将电子档导入申报即可完成。

企业所得税报税的流程第一步是进入当地的税务局，第二步是点击企业所得税年度申报，第三步是导出企业所得税年报的电子档样版，第四步对汇算清缴的报告进行填写，第五步是填写完毕后，将电子档导入申报，看完企业年报所得税怎么做账，企业所得税报税的流程是什么的内容后，想学到更多的内容可以点击上方的卡片领取资料包!