企业在汇算清缴时，相关的账务处理该怎么来操作呢?知道相应的会计分录的科目是什么吗?对于加计扣除的所得税，计入哪个科目有掌握吗?汇算清缴加计扣除所得税退还的账务处理，这是在工作中常常出现的情况，希望小编接下来的文章能够为大家的工作带来一定的帮助。临近年尾，由于不会处理的会计工作，都可以咨询在线答疑老师哦!
企业在汇算清缴时，相关的账务处理该怎么来操作呢?知道相应的会计分录的科目是什么吗?对于加计扣除的所得税，计入哪个科目有掌握吗?汇算清缴加计扣除所得税退还的账务处理，这是在工作中常常出现的情况，希望小编接下来的文章能够为大家的工作带来一定的帮助。临近年尾，由于不会处理的会计工作，都可以咨询在线答疑老师哦!
对于企业所得税申报与财务核算结果的差异，可分为：永久性差异和暂时性差异，其中永久性差异需要调整为所得税费用，而暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。
1.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：
(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：
借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)
递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)
贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)
递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)
(2)缴纳汇算清缴应补税款：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
(3)结转“以前年度损益调整”：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
2.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额小于已预缴税额时：
(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税：
借：其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)
递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)
贷：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在借方)
递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)
(2)结转“以前年度损益调整”：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
(3)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
(4)经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：其他应收款-应收多缴税金
(5)用多缴所得税额抵缴下年度应交所得税：
借：应交税费-应交企业所得税(已交税金)
贷：其他应收款-应收多缴税金
汇算清缴加计扣除所得税退还的账务处理?希望大家认真的阅读，这是会计工作中很重要的，需要大家在工作中认真对待。好了，对以上文章不理解的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧，或者可以加老师微信，有任何关于会计工作难题的，都可以进行询问，最后，祝大家工作一起顺利!
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