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随着社会的高速发展和国家政策的大力支持，市面上的新兴企业是越来越多，那么这些企业在年终都要做汇算清缴吗？在汇算清缴期间的账务处理都怎样做呢？不会做的小伙伴请看下文，不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?随着社会的高速发展和国家政策的大力支持，市面上的新兴企业是越来越多，那么这些企业在年终都要做汇算清缴吗？在汇算清缴期间的账务处理都怎样做呢？不会做的小伙伴请看下文，不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?

答:补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

所得税汇算清缴退税分录怎么做?

答:根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

 贷:所得税.

以上便是小编整理的关于企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?的全部内部内容了，有不懂的会计问题可以咨询我们的答疑老师，也可以关注会计教练官方公众号，获取更多会计知识内容.