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所得税汇算清缴时管理费用检查怎么做：关于所得税的汇算清缴，都是外账会计做的，一般的内账会计是不会接触这些事情的，但是要成为一名合格的会计，汇算清缴的相关知识都是要了解的。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴时管理费用检查怎么做，一起来了解一下吧，有什么不懂的都可以咨询我们的在线老师，都会给你认真解答的。

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所得税汇算清缴时管理费用检查

主要是对计入管理费用的:业务招待费及广告宣传费等部分进行检查:

1. 业务招待费用是管理费用的一个明细项目,按照现行税法规定,业务招待费的列支标准为此项费用全年发生额的60%,且不超过全年销售收入的千分之五,如果超过,则需要对超过部分做应纳税所得额调增;

2. 广告费是按销售收入15%计入管理费用的, 超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除,可以结转到以后年度继续扣除,因此当年管理费用中超过15%的广告费部分,必须做所得税纳税调增,.

3. 另外还要对计入管理费用的:福利费不能超过工资总额的14%;工会经费不能超过工资总额的2%;职工教育经费不能超过工资总额的1.5%;等·,如果有超出部分需做所得税纳税调增.

所得税汇算清缴调整分录?

所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

上述内容就是小编整理的所得税汇算清缴时管理费用检查怎么做，如果你想学习更多关于会计的相关知识，可以关注我们的官方公众号，里面有大量的资料供你选择，还有精美课程等你领取，也可以咨询老师，在线给你定制学习计划。