所谓的企业所得税汇算清缴，就是要进行核查企业本年度所涉及的各种税款缴纳的情况，会对少缴纳的费用进行补缴，对于多缴纳的税款进行退费。那么问题就来了，汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税呢?相关的账务该怎么处理的呢?具体的会计分录大家会编写吗?这种情况是大家在工作中常常遇到的，因此小编接下来的文章内容会帮助大家解决问题的。
所谓的企业所得税汇算清缴，就是要进行核查企业本年度所涉及的各种税款缴纳的情况，会对少缴纳的费用进行补缴，对于多缴纳的税款进行退费。那么问题就来了，汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税呢?相关的账务该怎么处理的呢?具体的会计分录大家会编写吗?这种情况是大家在工作中常常遇到的，因此小编接下来的文章内容会帮助大家解决问题的。
1、上年应退所得税帐务处理
(1)多缴所得税
借:其他应收款--上年应退所得税 5万
贷:以前年度损益调整 5万
(2)结转时
借:以前年度损益调整 5万
贷:利润分配--未分配利润 5万
2、提取时,按照7万元计提
(1)提取时
借:所得税 7万
贷:应交税金--所得税 7万
(2)结转时
借:本年利润 7万
贷:所得税 7万
3、缴纳时,进行抵扣,按2万元缴纳
(1)抵扣分录
借:应交税金--所得税 5万
贷:其他应收款--上年应退所得税 5万
(2)缴纳时
借:应交税金--所得税 2万
贷:银行存款 2万
企业所得税的汇算清缴工作是很重要的，需要经办人认真处理。汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税?小编已经做了详细回答，熟练地掌握汇算清缴工作，是很重要的。如果有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。如果在工作中，有问题的，可以咨询在线答疑客服老师哦!大家要是想要提升会计实操能力，也可以来这里免费试学相关会计实操课程哦!
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