用户注册

年度汇算清缴怎么补缴所得税?企业所得税是企业会计期末都需要计提和交纳的一种税金，而企业所得税每个季度都要进行申报预缴的，每年年末都要进行汇算清缴那么年度汇算清缴补缴所得税怎么做账务处理呢?接下来小编为大家分析具体的汇算清缴内容。如你想要学习更多的财务会计，点击下方那个图片即可进行学习。

年度汇算清缴怎么补缴所得税?企业所得税是企业会计期末都需要计提和交纳的一种税金，而企业所得税每个季度都要进行申报预缴的，每年年末都要进行汇算清缴那么年度汇算清缴补缴所得税怎么做账务处理呢?接下来小编为大家分析具体的汇算清缴内容。

汇算清缴补交所得税怎么做账务处理

答：年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

什么是汇算清缴?

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

以上内容详细的为大家分析了年度汇算清缴怎么补缴所得税?作为一名企业的会计人员，特别是主管税务的会计人员，一定要非常清楚企业所得税请汇算清缴的时候补交的所得税应该如何处理。如你想要学习更多与所得税汇算清缴有关的视频课程内容，欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式，希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助。