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我们大家应该都了解到有关营改增后的一些抵税的政策，是的，企业在拿到增值税专用发票是可以进行抵扣的，这样就会为企业在纳税方面减轻不少的税赋压力的。负责企业税务工作的小伙伴，都知道，按照税法的规定，企业是要进行年度所得税汇算清缴工作的，但是有小伙伴在工作中会遇到这样的情况：所得税汇算清缴期未取得发票怎么办?不要着急，跟着小编就继续往下看吧，会帮助大家解决难题的。

我们大家应该都了解到有关营改增后的一些抵税的政策，是的，企业在拿到增值税专用发票是可以进行抵扣的，这样就会为企业在纳税方面减轻不少的税赋压力的。负责企业税务工作的小伙伴，都知道，按照税法的规定，企业是要进行年度所得税汇算清缴工作的，但是有小伙伴在工作中会遇到这样的情况：所得税汇算清缴期未取得发票怎么办?不要着急，跟着小编就继续往下看吧，会帮助大家解决难题的。如果不理解的，可以咨询在线答疑老师哦!

所得税汇算清缴期未取得发票的处理方法

所得税汇算清缴期未取得发票怎么办?要根据不同情况具体分析:

一、若您能在汇算清缴前取得有效凭证

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定"六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."

也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了.

二、若您能在汇算清缴后取得有效凭证

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定"六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理."

简单地说,如果您在五年内能够取得有效凭证的,该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的;且如果有多缴的企业所得税税款,也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的.

所得税汇算清缴期未取得发票怎么办?小编已经做了详细回答，希望对大家能有帮助。如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。各位小伙伴可以来本站学习更多会计相关的知识，我们每天都会为大家带来新的会计资讯哦，来这里进行提升会计能力吧!想要学习做账的小伙伴，可以加老师微信，来免费试学呢，感兴趣的小伙伴，联系我们吧!