用户注册

企业汇算清缴补交所得税怎么处理?不管是补缴还是计提，还是做相应的调整，会计人员都是要进行做具体的会计分录的。很多小伙伴由于是刚刚就职会计工作，在实际做账处理的过程中，难免会遇到一些问题，不必烦恼，今天小编整理了有关“年度企业所得税汇算清缴的会计分录”，希望能对大家的工作有帮助。不了解的，来了解吧!

企业汇算清缴补交所得税怎么处理?不管是补缴还是计提，还是做相应的调整，会计人员都是要进行做具体的会计分录的。很多小伙伴由于是刚刚就职会计工作，在实际做账处理的过程中，难免会遇到一些问题，不必烦恼，今天小编整理了有关“年度企业所得税汇算清缴的会计分录”，希望能对大家的工作有帮助。不了解的，来了解吧!

企业汇算清缴补交所得税的会计分录

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

企业汇算清缴补交所得税怎么处理?希望大家认真的阅读，这是会计工作中很重要的，需要大家在工作中认真对待。好了，对以上文章不理解的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧，或者可以加老师微信，有任何关于会计工作难题的，都可以进行询问，最后，祝大家工作一起顺利!