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企业所得税汇算清缴的税务处理

发布时间:2019-12-18 14:20来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴的税务处理?2020年的企业所得税汇算清缴即将到来,在会计实务工作中,企业都需要做好哪些准备工作呢?接下来小编为大家分析一下具体的内容供大家参考。如你想要学习财务会计的视频课程,点击下方那个图片即可进行学习。

企业所得税汇算清缴的税务处理?2020年的企业所得税汇算清缴即将到来,在会计实务工作中,企业都需要做好哪些准备工作呢?接下来小编为大家分析一下具体的内容供大家参考。

企业所得税汇算清缴的税务处理

一、企业所得税汇算清缴税务处理时间

根据《关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)规定:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

也就是说,一个纳税年度终了后5个月内为企业汇算清缴的时间,依旧是次年的1月1日至5月31日之间。

二、可在企业所得税税前扣除的项目

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63号)规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据该条规定,如工资薪金及相关的支出、职工教育经费、成本及费用支出、管理费用、财务费用等都可在汇算清缴前进行税前扣除。

温馨提示:虽然国家未强制要求必须出具审计报告及税审报告,但这两项报告有利于调高申报的准确性。

三、企业所得税汇算清缴前的准备工作

为了能够更好的进行汇算清缴,财务人员从现在开始就要做好准备了,但具体都该准备些什么呢?

1.资产盘点,如有资产损失的情况存在需提前备案。

2.需要税前扣除的以前年度应扣未扣支出需提前备案。

3.对于可以享受的税收优惠需提前备案。

4.检查成本及费用凭证及票据,需要税前扣除的必须附有票据否则不允许税前扣除,因此,缺失的需补全,有问题的需更换。

温馨提示:小微企业享受税收优惠不需提前备案。

以上就是关于企业所得税汇算清缴的税务处理的详细介绍,相信大家看完本文应该有所了解了,如你想要学习更多与企业所得税汇算清缴有关的视频课程内容,欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式,希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助。

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