企业在日常活动中，难免会出现货已经到了，相关的票据却没能收到的情况。因为我们会计人员是需要根据单据来进行做账，如果没有收到相关的票据，也是会影响我们会计人员做账。所以就要采用暂估入账。那么暂估入账该怎么进行处理?不知道的小伙伴，可以咨询我们的答疑老师!
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额。
相关案例讲解：
甲公司购进一批原材料用于生产某商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
根据《企业会计准则》的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，也就是所谓的暂估入账。
1、当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料 1000
贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票 1000
2、按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：
(1)红字冲回暂估入库
借：原材料 -1000
贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 -1000
(2)收到发票,作常规入库处理
借：原材料 1000
应交税费——应交增值税(进项税额)130
贷：应付账款——XX供应商 1130
从上文中我们可以知道，对于收到货物，发票确未收到的情况，我们是需要暂估入账。具体的处理已经在文中给小伙伴们讲解了。相关的分录也通过案例的形式列示了出来。关于暂估入账该怎么进行处理的问题，还有不懂的小伙伴，可以咨询我们的答疑老师!
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