根据一定的国家税法固定，企业是要在五月三十一日之前要把所有的汇缴清缴工作完成。因此，工作人员是需要特别注意的，为避免日后的麻烦工作，大家一定要按时完成汇算清缴。那么，大家在做此项工作时，相关的会计处理是怎么进行的呢?大家都掌握了会计分录的制作了吗?今天小编为大家整理了有关“年终汇算清缴所得税的会计处理汇总”的内容，来看吧!
根据一定的国家税法固定，企业是要在五月三十一日之前要把所有的汇缴清缴工作完成。因此，工作人员是需要特别注意的，为避免日后的麻烦工作，大家一定要按时完成汇算清缴。那么，大家在做此项工作时，相关的会计处理是怎么进行的呢?大家都掌握了会计分录的制作了吗?今天小编为大家整理了有关“年终汇算清缴所得税的会计处理汇总”的内容，来看吧!
根据税法实施条例规定?企业所得税按年计算?分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
01
按月或按季计算应预缴所得额
借:所得税
贷:应交税金
应交企业所得税
02
缴纳季度所得税时
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
03
跨年4月30日前汇算清缴
全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交企业所得税
04
缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
05
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
06
年度汇算清缴
如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
07
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
08
经税务机关审核批准退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
09
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10
免税企业也要做分录
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
涉及以前年度损益事项的调整
如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理。"以前年度损益调整"科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定?纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的?不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金—应交所得税
有关“年终汇算清缴所得税的会计处理汇总”的整理，相信大家都了解了，希望以上文章内容对大家的工作有帮助。好了，如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。同时也可以通过关注本站的资讯，来学习更多会计知识吧。如果在工作中有解决不了的会计相关的问题，都可以咨询在线答疑老师哦!
上一篇：什么是材料采购会计科目
下一篇：地税汇算清缴截止时间
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
