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企业在进行年度所得税汇算清缴时，相关的财务人员也是要进行一定的会计处理的。那么，对于企业所得税汇算清缴退税时，相应的会计分录该怎么编写呢?大家应该都知道退税计入什么科目吧，这是工作的前提。企业所得税汇算清缴退税的会计分录，有不清楚的小伙伴就继续来看小编整理的接下来的文章吧!

企业在进行年度所得税汇算清缴时，相关的财务人员也是要进行一定的会计处理的。那么，对于企业所得税汇算清缴退税时，相应的会计分录该怎么编写呢?大家应该都知道退税计入什么科目吧，这是工作的前提。企业所得税汇算清缴退税的会计分录，有不清楚的小伙伴就继续来看小编整理的接下来的文章吧!

企业所得税汇算清缴退税的会计分录怎么写?

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

有关“企业所得税汇算清缴退税的会计分录”的整理，大家应该都有些认识了，对大家的工作会有帮助的，好了，以上文章内容就为大家分享到这里了，如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。同时也可以通过关注我们会计教练的官网，来学习更多会计知识;多多关注吧!