企业在进行增值税的缴纳时,可能存在多交或者少交的情况,那么我们就需要将相关的增值税进行结转,那么每个月末都要结转增值税吗?对于刚接触会计的小白来说,可能不知道相关的要求,对于一般纳税人来说,是必须进行结转的,而小规模纳税人可以不用结转,具体的内容请看下文!
般纳税人需要结转,小规模企业可以不用结转增值税。对于小规模企业来说,实际缴纳增值税时,做如下会计分录,
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税
实际缴纳时,
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
应交增值税明细科目有“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“转出未交增值税”和“转出多交增值税”。
①“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
②“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;
③“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
等……
通过上文的讲解,我们可以知道,对于一般纳税人来说,我们是需要按照月份进行结转。而对于小规模纳税人来说,是可以不用进行结转的。具体的内容已经在文中给大家讲解了,那么关于每个月末都要结转增值税吗的问题,还有疑问的小伙伴,可以咨询我们的会计答疑老师!
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