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企业每年年度结束之后,需要申报缴纳企业所得税等税费,对一整个年度企业纳税情况进行汇总计算,在申报中对于哪些差异就计入到纳税调整项目进行处理，同时企业在生产经营的过程中可能会有利息支出,那我们要怎么对此进行处理呢?不清楚的朋友就快继续阅读下文纳税调整项目的明细表要如何填写利息支出的文章。

纳税调整项目明细表利息支出怎么填

账载金额就填实际发生数,税收金额那要比较一下实际发生额与按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的大小,若实际发生额未超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额,那账载数和税收金额都填实际发生数即无需纳税调整;若实际发生数大的话,税收金额那填按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额,两者的差额进行纳税调增。

第17行"(六)利息支出":第1列"账载数额"填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的数额。第2列"税收数额"填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的数额。若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列"调增数额";若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列"调减数额"。

纳税调整项目包括哪些

一、工资薪金的纳税调整

计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额。

二、职工福利费的纳税调整

发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额。企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等各种福利性质的支出，应在“应付职工薪酬--职工福利费”科目核算，否则，调增应纳税所得额。

三、工会经费的纳税调整

企业拨缴的职工工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。

四、职工教育经费的纳税调整

一般企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额。高新技术企业和技术先进性服务企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，调增应纳税所得额。集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在税前扣除。

五、业务招待费的纳税调整

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;超过部分，调增应纳税所得额 。

六、捐赠支出的纳税调整

营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

七、利息支出的纳税调整

支付的利息超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，调增应纳税所得额。

八、广告费和业务宣传费的纳税调整

广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

九、利息费用的纳税调整

阅读完上文中的内容后，相信大家应该知道纳税调整项目的明细表要如何填写利息支出了，还对纳税调整的九大项目进行了说明，不了解这些的都可以看看上文，看完还有不明白的就咨询在线会计老师，还想了解更多的内容也可领取上文的会计卡片资料!