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当会计人员上岗之后，会接触到做账和税务申报等内容， 比如现在在处理汇算清缴中，我们要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税,如若少缴纳了相应的税额,在税务局查实后,需要补缴所得税并且还要缴纳滞纳金，对此还要写账务处理，计入到以前年度损益调整科目核算，具体补缴上年的企业所得税该怎样写分录?小编已总结在下文了，大家一起来看看吧!

补缴上年企业所得税如何做账务处理

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

如何补缴以前年度所得税

第一步,打开手机,点击"支付宝"并进入

第二步,进入支付宝后,如图所示,点击"更多"

第三步,点击更多之后,打开"城市服务"

第四步,进入城市服务之后,点击"更多服务"

第五步,如图所示,点击"税务大厅"并进入

第六步,点击"企业办税",输入正确的账号和密码,点击"登录"即可进行补缴

补交的按规定必须去单独补交.你自行写个自查补税说明,然后去国税局补交自查补税就行了,当然滞纳金是要收的.

企业所得税一般按季度缴纳,税率是25%,所得利润乘以税率就是应交所得税

如果你企业是小微企业年利润在50万以下,可以减半按20%税率来征收,实际就是按利润的10%缴纳企业所得税,包含汇算清缴的调增

总之，补缴上年的企业所得税该怎样写分录的解答就是这些，大家做账时可以按照上文内容进行参考，还补充了如何补缴以前年度所得税的操作方法，不要错过了，看完这些大家要是还有不懂的地方，可以点击在线客服老师，进行免费答疑哦。