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很多会计人员都是从出纳做起的，刚入行做新手出纳的时候，相信很多人都被日记账为难过，而登记日记账又是出纳基础的技能。接下来小编就和大家分享出纳现金日记账包含哪些科目？希望下次面对日记账的时候，大家不会再满面愁容。?

很多会计人员都是从出纳做起的，刚入行做新手出纳的时候，相信很多人都被日记账为难过，而登记日记账又是出纳基础的技能。身为新手出纳员必须知道现金日记账的相关知识，接下来小编就和大家分享出纳现金日记账包含哪些科目？希望下次面对日记账的时候，大家不会再满面愁容。

一、出纳现金日记账有哪些科目？

1、会计人员根据审核无误的原始凭证填制"现金付出(收入)单"或"银行存款付出(收入)单"，出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序，逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

2、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单是编号的；对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范；

3、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

4、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户，余额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方，主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

5、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明"过次页"字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明"承前页"字样。

6、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明"本月合计"，下一行还要结出各方的累计及余额，并写明"累计"字样。

二、现金日记账的对应科目有哪些？

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字.如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

有关现金日记账对应的科目问题就到这了，想了解更多工作或学习上的会计知识的新手出纳小伙伴，扫码关注“会计教练”公众号，就可以领取老师视频讲解课程、老师精心整理的PPT会计课件和例年真题加模拟考试题库。如有疑问还可以咨询在线答疑老师为你网上解答。你还在等什么快来关注吧！