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在填写企业所得税申报的时候，需要了解其中企业所得税本期金额和上期金额怎么填写，企业所得税怎么计算，这个本期金额是指年初至申报时之间的发生额，上期金额是去年同个时间段的发生额，知道了这个之后，我们接着看看企业所得税是怎么计算的，希望可以帮助大家。

本期金额和上期金额怎么填写

本期金额为报告期金额,如为月报就是本月的发生数,如为季报就是本季报的发生数,如为年报就是本年度的发生数.

上期金额为上年同期金额,如为月报就是上年本月的发生数,如为季报就是上年本季报的发生数,如为年报就是上年度的发生数.

利润表是按季报填的,所以金额就应该是三个月的数据相加.

比如:二季度就是本期金额 (4月收入3万、5月收入2万、6月收入5万)这里填写:10万元.上期金额就填写一季度的数据.

企业所得税查账征收的计算

查账征收方式下应纳税额的计算 ：

( 1 )季度预缴税额的计算

依照税法规定，企业分月(季)预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的 1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额 × 适用税率

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额 ×1/12 (或 1/4 ) × 适用税率

( 2 )年度所得税额的计算

年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。其税额的计算公式为：

全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额 × 适用税率

汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额

( 3 )应纳税所得额的计算：

税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：

应纳税所得额 = 收入总额-准予扣除项目金额

在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：

应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得

企业所得税中的预交税额的计算是通过季或者月应纳税所得额乘以税率得出来的，年度所得税额是通过年应纳税所得额乘以税率，关于这个应纳税额是怎么计算的，可以看看企业所得税本期金额和上期金额怎么填写，企业所得税怎么计算的内容，有什么不清楚的地方可以联系会计教练的老师。