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企业所得税对于会计人员来说是很重要的一项税务,是需要大家进行全面的掌握的,在处理所得税年度纳税申报里会填写基础信息表，表格中会有资产总额这一项内容需要大家填写，那大家知道怎么写吗?不清楚的朋友请看企业所得税年度申报表中如何填写资产总额的内容来了解。

企业所得税年度申报表资产总额怎么填

企业所得税年报的基础信息表中资产总额填企业资产的时点数,即资产负债表的期末数。

企业所得税年度申报表《基础信息表》中的"105资产总额(万元)":填报纳税人全年平均资产总额,小数点后应保留2位小数。

填表须知

在纳税申报表中,除了有11项的年所得项目以外,还有每项对应的"应纳税额"、"已缴(扣)税额"、"抵扣税额"、"应补(退)税额". 其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在"应纳税额"中按0填写。

对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在"已缴(扣)税额"中填写;按税法规定允许抵扣的税款在"抵扣税额"中填写;"应补(退)税额"中填写的,是"应纳税额"与"已缴(扣)税额"、"抵扣税额"的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本,报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。

企业所得税的资产总额如何填写

资产总额填报填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.

资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

资产总额主要用于判断是否为税收规定的小型微利企业。

上面的文章就是小编对企业所得税年度申报表中如何填写资产总额的一些解答了，不会填写的朋友就看看上文的解析，实操中有什么问题可以咨询在线客服免费答疑，也可领取文中的卡片掌握更多会计知识哦。