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企业所得税季度申报表的填写需要注意哪些事项，需要注意的事项还是比较多的，像第一季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理、关于特定业务季度申报填报提示等，更为具体的知识小编已经给大家整理在了下面的文章，想要了解更多相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

企业所得税季度申报表的填写需要注意哪些事项，需要注意的事项还是比较多的，像第一季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理、关于特定业务季度申报填报提示等，更为具体的知识小编已经给大家整理在了下面的文章。

一、第一季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理

因上年度年报未报，无法确认是否为小型微利企业，暂按上年度第四季度应纳税所得额及上上年行业、资产、人数进行确认是否符合小型微利企业标准。

因上年度年报未报，纳税人以前年度可结转以后年度弥补的亏损额无法确定，故纳税人只有先完成上年年度申报，第一季度企业所得税申报时才可弥补以前年度亏损。

二、关于特定业务季度申报填报提示

实际工作中应该有不少小伙伴们至今对报表中的第5行“特定业务计算的应纳税所得额”和第14行“特定业务预缴(征)所得税额”仍然有困惑，小编这就整理出了相关的填报说明。

根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明：

第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

第14行“特定业务预缴(征)所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

特别提醒：

第5行的填报对象是房地产开发经营(国民经济行业分类GB/T 4754-2017中行业代码为7010)的纳税人，房地产租赁经营(国民经济行业分类GB/T 4754-2017中行业代码为7040)的纳税人不能填报该栏次。请正确选择行业代码。

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于企业所得税季度申报表的填写需要注意哪些事项的问题想要咨询的话，欢迎关注在线客服，我们会免费为您答疑。如果还有其它不明白的问题，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也欢迎大家随时提问。