企业所得税汇算清缴在申报工作中,会对这一年的税务工作进行处理,那我们要了解一下相关的税费政策和申报的关键点,比如对费用的扣除和纳税调增等方面的处理,具体企业所得税汇算清缴的关键点是什么,小编总结了三点内容,希望企业财务人员尽可能的避免申报出错,详细内容请看下文。
1、 收入的确认
新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除
新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则
3、纳税调整
会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是按照税法规定进行调整。
企业汇算清缴的时间一般是一个纳税年度终了后5个月内(次年的3月1日至5月31日)或实际经营终止之日起60日内。
1、核查资料,检查票据,保证税前扣除没有问题。
2、检查账务,梳理本单位的会计核算,逐项检查收入、成本、费用、利得、损失的会计核算是否正确,有无错记、漏记、重复计入、记错科目等现象。
3、做好享受所得税优惠的准备,根据企业情况进行合理筹划。
4、了解最新税政变化,包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限。
5、调整税会差异。包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整。
6、税收专项审批或备案
7、填报纳税申报表并申报
8、申报缴纳
关于企业所得税汇算清缴的关键点是什么的内容就讲解完了,还对清缴的流程做了详细介绍,需要大家好好阅读掌握住这两点知识,这样才可以更好的完成清缴工作,对此还有说明疑问的就咨询会计老师,会为大家解疑答惑的。
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