企业所得税汇算清缴的工作是每个企业年度终了必须要完成的,对其汇算内容有很多会计小伙伴还不太了解所得税汇算清缴用不用进行调账处理,接下来会计教练小编为大家整理了大概的知识点,以及一些清缴中需要注意的问题,需要的看看,会对大家的汇算知识有所帮助的。
汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润,
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时,提醒大家,在年终结账后汇算清缴,注意以下几个方面:
1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。
3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);
4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等. 面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除。
以上内容就是对所得税汇算清缴用不用进行调账处理的解答了,大家看完这些,还有哪里不懂的可以直接联系在线客服老师,进行免费快速的答疑,还可以领取文中的卡片学习更多汇算知识哦。
下一篇:汇算清缴是指什么意思
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】